稅制概況
稅制基礎
澳門的基本稅制是由葡萄牙的稅制衍生的,但為迎合本澳的實際環境及需要,亦不時作出適當的修改及改善。由於澳門的稅制是地域性的,所有在本地進行的工商業活動都是應課稅的。
相比於周邊區域內其他國家,澳門的稅率最低,低稅率是吸引外商以及本地投資的基本要素。而能夠給予低稅率的主要原因,是由於本澳的主要公共收益並不是來源於直接稅及間接稅。
在其他國家,政府高稅收收入來源於高稅率。但在澳門,主要的公共收益是來源於經銷權的給予,其實就是由租金、博彩所得補充稅及其他收入。在博彩業的支持下,本地企業及外來投資者受惠於低稅率,稅收的負擔非常之輕鬆。正因如此,澳門的經濟得以急速發展。
 
立法和徵管
在澳門管理每種稅項的法律和條例都是由行政長官及立法會制定和通過,而財政局是主要負責執行徵收稅項的工作。財政局在解釋徵稅條例、進行稅務審計及執行在稅務條例內所限制的刑罰上賦予無條件的權力。
如公眾對財政局的決定要進行上訴,必須先向復審委員會提交上訴申請,復審後再提交到法院審理。
 
稅務年度
稅務年度是指新曆年(從1月1日至同年12月31日)。
 
信託徵稅
信託條例不在澳門認可。
 
特點 
凡是在本澳組成的公司都被視為本地公司。它們在世界各地取得的收入都是應課稅的。不是在本澳組成的公司會被視為非本地公司,而只有在本澳取得的收益是受澳門稅制所管制。
對於個人方面,本地及非本地的差異並不是重要因素,這是由於只在本地工作所得到的報酬才受職業稅管制。個人同時可受職業稅及所得補充稅的管制。已婚夫婦在職業稅方面是分開課稅但所得補充稅是共同課稅的。
 
雙重課稅的減免
澳門並沒有和任何外國國家締結任何稅務條約,因此在外國所繳納的稅款在本澳是沒有提供減免的。
但在慣例上,任何在外國繳納的稅款是可被視為開支之一,因此,可以在應繳稅收入內扣除。
 
在一九九九年,澳門和葡萄牙簽署了「關於對所得避免雙重徵稅及防止逃稅之協定」。在此協定下,從2000年1月1日起the territory of source有稅項優先權,而the territory of residence就提供稅務豁免或抵稅額等稅務優惠。
在二零零六年六月,澳門和葡萄牙簽署了「中華人民共和國澳門特別行政區及葡萄牙共和國訂定對其代表處及職員適用的稅務特權協定」。根據協議,雙方在協議另一方所設代表處,包括中國澳門駐葡經貿代表處、葡萄牙駐澳門總領事館、駐澳門特別行政區的葡萄牙對外貿易促進局和東方葡萄牙學會,代表處所在場所、職員及其家團成員均可獲稅務豁免。
 
二零零三年十二月,澳門特別行政區和內地簽署了《內地和澳門特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》。該安排適用於自二零零四年一月一日起取得的所得。
二零零九年七月,澳門特別行區和內地簽署了《內地和澳門特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》議定書作為修訂2003年12月在澳門簽訂的《內地和澳門特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》
 
其他規定
以下之納稅申報表必須經由註冊核數師或會計師證明:
1.   A組納稅人之所得補充稅申報書。
2.   銀行的印花稅申報書。